Jā, visus ieņēmumu un izdevumus šajā gadījumā varat skaitīt kopā.
Gadījumā, ja runa ir tikai par fiziskām personām un paralēli par platformas izmantošanu Jūs nesaņemat pakalpojumu no trešās valsts vai ES nodokļu maksātāja, tad Jūs varēsiet nereģistrēties par Latvijas PVN maksātāju, ja kalendārā gada ietvaros apgrozījums nepārsniegs 50 000 EUR. Taču šeit papildus ir jāņem vērā arī tas, ka, ja darījuma vērtība par visām ES dalībvalstīm iepriekšējā vai kārtējā kalendārajā gadā pārsniegs 10 000 EUR, ir jāizvērtē nepieciešamība reģistrēties PVN OSS..
No 1.jūlija saimnieciskās darbības veicēji varēs izvēlēties piemērot PVN mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja statusu un tādejādi aprēķināt PVN tikai par saņemtiem pakalpojumiem no ES vai trešo valsts nodokļu maksātājiem ar nosacījumu, ka apgrozījums pārskata gadā nepārsniegs pievienotās vērtības nodokļa reģistrācijas slieksni, proti, 50 000 EUR.
Šobrīd rēķina ietvaros ir jau paredzēts lauks, lai norādītu papildus nepieciešamo informāciju:
Mēs uzskatām, ka gadījumā, ja Jūs neesat papildus PVN maksātājs, tad pēc bankas izraksta.
Diemžēl nē.
Jā, bet jāņem vērā likumā noteiktā proporcija, proti, degvielas izdevumus aprēķina proporcionāli saimnieciskās darbības vajadzībām nobraukto kilometru skaitam, pamatojoties uz detalizēti izstrādātajiem maršrutiem, bet ne vairāk par 70 %. Taču, ja maršruta lapas un citi attaisnojuma dokumenti nav atbilstoši noformēti, uz saimnieciskās darbības izdevumiem var attiecināt ne vairāk par 50 % no faktiskajām izmaksām.
IIN un VSAOI aprēķina nolūkam tiek piemērots kases princips, līdz ar to pašnodarbinātā persona ieņēmumus atzīst tad, kad tos faktiski ir saņēmusi.
Kases princips ir jāpiemēro arī dalītiem maksājumiem, un ieņēmumi būtu jāatzīst pēc saņemšanas fakta.
Pēc tāda paša principa, kā tiktu atzīti ienākumi Latvijas kontu ietvaros.
Ja tiek pārdots pamatlīdzeklis, tad pamatlīdzeklis ir jānoņem no uzskaites, bet ieņēmumi no pamatlīdzekļa pārdošanas ir jāreģistrē ieņēmumu un izdevumu žurnālā. Savukārt izdevumos ir jāatzīst pamatlīdzekļa atlikusī vērtība, balstoties uz pamatlīdzekļu kartiņu.
Uz saimnieciskās darbības izdevumiem var attiecināt tikai tās izmaksas, kas ir saistītas ar Jūsu saimniecisko darbību. Ārstniecības izdevumus var attiecināt pie attaisnotajiem izdevumiem D4 pielikumā Gada ienākumu deklarācijas ietvaros. Bet, ja ir ārsta slēdziens vai veselības pārbaudē konstatēts, ka pašnodarbinātai personai ir nepieciešami darba veikšanai piemēroti speciāli medicīniski optiski redzes korekcijas līdzekļi (piemēram, optiskās brilles), uz saimnieciskās darbības izdevumiem var attiecināt optisko briļļu iegādi.
Gada ienākumu deklarācija (IIN) ir jāiesniedz VID EDS katram personīgi, PATS.LV sistēmas ietvaros dati gada ienākumu deklarācijas D3 pielikuma aizpildīšanai ir atrodami sadaļā “Pārskats”.
Pārskata sadaļā Jums ir jāizvēlas dati par gadu, piemēram, 2024.gads, un tad, izmantojot šos datus, jāaizpilda D3 pielikums EDS ietvaros:
1) Pats.lv dati no rindas “Ieņēmumi, kas ietekmē nodokļu aprēķināšanu” ir jāievada deklarācijas D3 pielikuma 5.rindā
2) Pats.lv dati no rindas “Izdevumi, kas ietekmē nodokļu aprēķināšanu” ir jāievada deklarācijas D3 pielikuma 6. rindā.
Ieteicams, lai uz čeka vai cita darījumu apliecinoša dokumenta vienmēr ir Jūsu kā saimnieciskās darbības veicēja rekvizīti, bet, ja darījuma summa bez PVN ir zem 30 EUR, tad rekvizīti var arī nebūt. Nav svarīgi, kad tiek veikts pirkums, bet ir svarīgi, ka uz dokumenta ir nepieciešamie rekvizīti un pirkums ir tieši saistīts ar saimnieciskās darbības nodrošināšanu.
Darbinieku esamība neietekmē nodokļu aprēķināšanas kārtību. Ja paralēli esat algots darbinieks, tad nodokļi ir jāmaksā abās vietās pēc vispārējās kārtības.
VID EDS ietvaros Jūs varat norādīt vairākus darbības virzienus, un attiecīgi visus ieņēmumus un izdevumus skaitīt kopā.
Par PVN maksātāju ir jāreģistrējas tad, ja:
• tiek saņemti pakalpojumi no Eiropas Savienības vai trešās valsts nodokļu maksātāja (ir izņēmumi);
• tiek sniegti pakalpojumi Eiropas Savienības nodokļu maksātājam;
• kalendāra gada ietvaros PVN apliekamo un neapliekamo darījumu summa ≥ 50 000 euro;
• ES teritorijā iegādāto preču vērtība kalendārajā gadā ≥ 10 000 euro.
Taču pie preču atmuitošanas Jums būs jāsamaksā Latvijas PVN 21% apmērā.
Par PVN maksātāju ir jāreģistrējas tad, ja:
• tiek saņemti pakalpojumi no Eiropas Savienības vai trešās valsts nodokļu maksātāja (ir izņēmumi);
• tiek sniegti pakalpojumi Eiropas Savienības nodokļu maksātājam;
• kalendāra gada ietvaros PVN apliekamo un neapliekamo darījumu summa ≥ 50 000 euro;
• ES teritorijā iegādāto preču vērtība kalendārajā gadā ≥ 10 000 euro.
Nē, Paypal ir tikai norēķinu sistēma. Paypal izmantošana neuzliek pienākumu reģistrēties par PVN maksātāju.
Pašnodarbinātā persona, veicot uzskaiti balstoties uz vienkāršo ieraksta sistēmu, atzīst ieņēmumus tad, kad tie faktiski saņemti, tāpēc Jums nav jāaprēķina nodoklis par izrakstīto rēķinu, par kuru samaksa nav saņemta.
Jūs varat ieguldīt inventāru saimnieciskajā darbībā kā pamatlīdzekli un aprēķināt nolietojumu, bet, veicot aprēķinus, būs jāņem vērā inventāra atlikusi vērtība, kā arī ir jāpārliecinās, ka nav pagājis inventāra nolietošanas laiks.
Attiecībā uz PVN žurnālu, tad šobrīd PATS.LV sistēmas ietvaros tas netiek sagatavots un pagaidām nav plānu to ievest. Ja Jums ir jāaprēķina PVN pēc kases principa, tad, kā variantu, PATS.LV sistēmas ietvaros Jūs varat reģistrēt darījumus ar apmaksas datumu, nevis dokumenta datumu.
Jums ir pienākums reģistrēties par PVN maksātāju, ja
• tiek saņemti pakalpojumi no Eiropas Savienības vai trešās valsts nodokļu maksātāja (ir izņēmumi);
• tiek sniegti pakalpojumi Eiropas Savienības nodokļu maksātājam;
• kalendāra gada ietvaros PVN apliekamo un neapliekamo darījumu summa ≥ 50 000 euro;
• ES teritorijā iegādāto preču vērtība kalendārajā gadā ≥ 10 000 euro.
Tas nozīmē, ka Jums ir jāreģistrējas par PVN maksātāju, PVN būs jāpiemēro visiem saviem darījumiem, tostarp Latvijā.
Jums ir pienākums reģistrēties par PVN maksātāju, ja
• tiek saņemti pakalpojumi no Eiropas Savienības vai trešās valsts nodokļu maksātāja (ir izņēmumi);
• tiek sniegti pakalpojumi Eiropas Savienības nodokļu maksātājam;
• kalendāra gada ietvaros PVN apliekamo un neapliekamo darījumu summa ≥ 50 000 euro;
• ES teritorijā iegādāto preču vērtība kalendārajā gadā ≥ 10 000 euro.
Izdevumos var norakstīt visu, kas ir nepieciešams Jūsu saimnieciskās darbības nodrošināšanai, tostarp izdevumus par PATS.LV abonementu. Pēc abonementa apmaksas izdevuma darījums tiks automātiski reģistrēts izdevumu sarakstā.
Ja runa ir par pašnodarbinātās personas ceturkšņa atskaiti, tad PATS.LV sistēmas ietvaros atskaite tiks sagatavota automātiski, balstoties uz Jūs ievadītājiem darījumiem, un Jums būs tikai jālejupielādē atskaite XML formātā un jāaugšupielādē tā VID EDS. Atskaite tiek iesniegta tabulas veidā bez darījumu atšifrēšanas.
Likums nenosaka limitus izdevumu norakstīšanai, bet Jums ir jāspēj pierādīt ar darījuma dokumentiem, ka tiešām visi izdevumi ir saistīti ar Jūsu saimniecisko darbību. Ceturkšņa atskaite ir jāiesniedz tikai tad, ja par atskaišu periodu ir izveidojusies peļņa.
Ja tiks iesniegts iesniegums par plānotajiem ienākumiem par nākamo ceturksni un pašnodarbinātais nesasniegs obligāto minimālo objektu, tad minimālas iemaksas netiks aprēķinātas. Ja šāds iesniegums netiks iesniegts, tad VID papildus aprēķinās minimālās obligātās iemaksas. Gadījumā, ja pašnodarbinātais paralēli ir algots darbinieks un šāds ziņojums netiks iesniegts, tad obligātās minimālās iemaksas ir pienākums samaksāt personas darba dēvējam.
