Налоговые изменения в 2025 году: что нужно знать самозанятым и плательщикам налога на микропредприятия?

Новый год принесет ряд существенных изменений в налоговой системе, которые затронут и предпринимателей – самозанятых и плательщиков налога на микропредприятия (MUN). Мы собрали ключевую информацию – ознакомьтесь и будьте готовы к 2025 году!

Минимальная заработная плата

С 2025 года планируется повышение минимальной месячной заработной платы до 740 евро (вместо текущих 700 евро). Самозанятым необходимо учитывать, что в связи с этим изменяется объект социальных взносов. Таким образом, социальные взносы нужно будет платить с суммы не менее 740 евро или другой, большей, выбранной самостоятельно. Соответственно, изменяется и минимальный объект обязательных взносов – 2220 евро в квартал вместо текущих 2100 евро.

Подоходный налог с населения и необлагаемый минимум

С 2025 года вместо дифференцированного необлагаемого минимума будет действовать единый необлагаемый минимум – 510 евро в месяц. Три существующие ставки подоходного налога заменят на две:

• для брутто дохода, не превышающего 105 300 евро в год (8 775 евро в месяц), ставка составит 25,5%;
• для брутто дохода, превышающего 105 300 евро в год (8 775 евро в месяц), ставка составит 33%;
• для доходов свыше 200 000 евро в год будет применяться дополнительная ставка в размере 3%.

Плательщики налога на микропредприятия (MUN)

На данный момент для плательщиков MUN установлено правило: если плательщик MUN прекращает деятельность и уплату MUN в налоговом периоде, он не может повторно выбрать уплату MUN в том же или следующем налоговом периоде. Изменения 2025 года предусматривают, что лицо сможет повторно зарегистрироваться в качестве плательщика MUN даже в том налоговом периоде, в котором была прекращена деятельность и уплата MUN, а также в следующем периоде, если в промежутке не велась деятельность в другом налоговом режиме.

Период, после которого плательщики MUN без оборота теряют свой статус, будет продлен. В дальнейшем плательщик MUN утратит статус с нового налогового периода, если не было оборота в течение двух налоговых периодов подряд. 

Получатели авторских вознаграждений

Хорошие новости для получателей авторских вознаграждений! До 31 декабря 2027 года включительно они могут продолжать работать по действующим правилам: налог удерживается на месте получения дохода, и регистрировать предпринимательскую деятельность не требуется.

После вступления изменений в силу система pats.lv также будет обновлена для корректного автоматического расчета налогов и подготовки отчетов. Это позволит вам вести бухгалтерию без лишних хлопот!