Налог на микропредприятие

• Ставка налога на прибыль микробизнеса составляет 25%.
• Режим уплаты налога на микропредприятия не доступен для плательщиков НДС.
• Из доходов нельзя вычитать расходы.
• Начиная с 1 января 2024 года, для плательщиков налога на микропредприятие, у которых также имеется доход от трудовой деятельности, подлежащий налогообложению подоходным налогом с населения, будет возможность применять необлагаемый минимум и льготы по иждивенцам (до 2024 года это не “Par позволяли ограничения закона "О подоходном налоге с населения” ).

Подоходный налог с населения

• Режим уплаты подоходного налога с населения предусматривает обязательную уплату подоходного налога с населения и обязательных взносов государственного социального страхования с дохода от хозяйственной деятельности, то есть прибыли.
• Ставка подоходного налога с населения применяется в зависимости от дохода в течение налогового года на основании ставки ПНН от 20% до 31%.
• Социальные взносы подсчитываются на основании ставки, применяемой в общем порядке, в размере 31,07% от не менее чем размера минимальной зарплаты (620 евро). Дополнительно с разницы между доходом и минимальной зарплатой (620 евро) нужно платить обязательные взносы государственного социального страхования в размере 10% на пенсионное страхование.
• Если доходы не достигают минимальной зарплаты, то есть 620 евро, тогда платятся только 10% на пенсионное страхование.
• За каждый квартал до 17 числа следующего за кварталом месяца нужно подавать отчет самозанятого лица, а до 23 числа того же месяца нужно уплатить полагающиеся налоги.
• Применяя подоходный налог с населения, сохраняются все предусмотренные в законе о подоходном налоге с населения льготы.
• Физическое лицо может выбрать режим уплаты подоходного налога с населения, зарегистрировав какую-либо из нижеперечисленных форм регистрации хозяйственной деятельности, а именно: индивидуальный предприниматель или коммерсант, крестьянин или владелец рыболовного хозяйства или зарегистрировавшись в Службе государственных доходов в качестве лица, ведущего хозяйственную деятельность, то есть самозанятого лица.
• С 1 июля 2021 года получатели авторских гонораров, выбирая возможность зарегистрировать хозяйственную деятельность сохраняют возможность применять условную норму расходов в размере 25% или 50%.

Подоходный налог с предприятия

• Режим подоходного налога с предприятия предусматривает применение 20% ставки налога к той части прибыли, которая распределяется или выплачивается в виде дивидендов или же используется для таких целей, которые не связаны непосредственно с развитием предпринимательской деятельности.
• Дивиденды, полученные физическим лицом от компании, которая является плательщиком подоходного налога с предприятия, не облагаются подоходным налогом с населения.
• Подоходный налог с предприятия платится, если зарегистрирована какая-либо из форм юридического лица, например, общество с ограниченной ответственностью, общество малого капитала с ограниченной ответственностью или акционерное общество.
• При определении облагаемой ПНП базы для применения налога, размер облагаемого налогом объекта делится на коэффициент 0,8.
• Если месячный оборот общества превышает размер пяти минимальных месячных зарплат и у общества нет работников, получающих вознаграждение, которое составляет не менее минимальной месячной зарплаты, то за членов правления нужно платить зарплатный налог с минимальной зарплаты.

*В качестве плательщика налога на добавленную стоимость (НДС) необходимо регистрироваться, если:

• Вы получаете услуги от налогоплательщика из Евросоюза или третьих стран (есть исключения);
• Вы оказываете услуги налогоплательщику Евросоюза;
• в течение предыдущих 12 месяцев сумма сделок, облагаемых НДС, ≥ 50 000 евро;
• Стоимость товаров, приобретенных на территории ЕС в течение календарного года, составила ≥ 10 000 евро.

Инструмент и результаты его использования носят информативный характер. Инструмент и результаты его использования не являются консультацией, советом, рекомендацией, разъяснением нормативных актов и обстоятельств. Результаты использования инструмента предоставляются без учета обстоятельств каждого отдельного пользователя и связанных с его хозяйственной деятельности условий. Для получения налоговой консультации необходимо обратиться за индивидуальной консультацией.

Vincit Online, SIA не предоставляет никаких гарантий о правильности и точности инструмента и результатов его использования, а также их соответствия требованиям нормативных актов и фактической ситуации. Vincit Online, SIA не несет ответственности за последствия и убытки, которые могут возникнуть в связи с использованием инструмента и результатов его работы.