Правильное и точное списание расходов — залог снижения облагаемого налогом дохода. Одним из видов таких расходов является износ основных средств, который нужно учитывать при подсчете ежемесячных доходов. Что должен знать самозанятый, начиная хозяйственную деятельность, об учете основных средств и расчете износа?
Основными средствами считаются все те материалы, которые используются в хозяйственной деятельности для изготовления товаров, оказания услуг, а также для различных административных нужд. Чаще всего основные средства — это технологические устройства, компьютерная техника, мебель, офисная техника, транспортные средства, земля и здания.
Материалы считаются основными средствами хозяйственной деятельности в том случае, если они не закуплены для дальнейшей перепродажи и их планируется использовать больше года.
Перед тем, как вычислять износ, нужно определить, от какой стоимости он будет вычисляться. Чтобы вычислить стоимость основного средства, сначала нужно понять, является ли самозанятый плательщиком НДС или нет. Если самозанятый является плательщиком НДС, это значит, что стоимость основного средства будет учтена без НДС, а если самозанятый не является плательщиком НДС, то стоимость основного средства будет учтена с НДС.
Хотя это может быть затруднительно применить к некоторым позициям основных средств, все же стоит учитывать, что в стоимость входит не только сама стоимость покупки, но и стоимость установки, т. е. то, сколько стоила подготовка основного средства к работе.
Например, если специально для нужд хозяйственной деятельности построено здание, то в стоимость здания будут включены также расходы на проектирование и строительство. Из этой общей суммы вычисляется износ.
Расчет износа основных средств «О подоходном налоге с населения» для разных видов основных средств.
Износ основных средств вычисляется отдельно для каждой единицы основных средств, чья закупочная стоимость больше 1000 евро. Здесь есть два варианта: учитывать количество лет или учитывать процент от оставшейся стоимости. Например, закон гласит, что в вычислении износа компьютера это будут три года либо 35% от оставшейся стоимости.
Стоит учитывать, что в вычислении износа ко всем основным средствам применяется одинаковый метод вычисления – либо в годах, либо в процентах.
Чтобы получше понять порядок расчетов, приведем пример. Если нужно вычислить износ для здания, то его стоимость можно делить на 35 лет и каждый год списывать 1/35 часть этой стоимости в качестве расходов. Если это компьютерная техника, то это могут быть уже упомянутые ранее 3 года или 35% от оставшейся стоимости каждый год. Например, 35% от начальной стоимости в первый год, на следующий год – 35% от оставшейся стоимости. Если компьютерная техника куплена, например, за 2000 евро, то износ за первый год составит 700 евро, то есть 35%, на следующий год – 35% от 1300 евро.
Чаще всего самозанятые выбирают вычисление износа с помощью количества лет – этот метод считается проще.
Все самое важное, что самозанятые должны знать об основных средствах хозяйственной деятельности, перечислено в статье 11.5 закона «О подоходном налоге с населения»..
Самостоятельно заниматься учетом доходов и расходов хозяйственной деятельности и налоговыми расчетами может быть сложно и долго, особенно, если делается это в первый раз. Ведь здесь важна большая точность, чтобы снизить объем облагаемого налогом дохода и сэкономить средства, которые можно направить на развитие хозяйственной деятельности. Развеять сомнения о правильности данных и налоговых подсчетах поможет соответствующая подобранная программа бухгалтерского учета.
Если ты ищешь именно такую программу, рекомендуем систему бухгалтерского учета для самозанятых Vincit Pats, которая обеспечивает учет доходов и расходов, а также автоматический подсчет налогов и подготовку данных для отчетов. Узнай больше на pats.lv!
