Если ты самозанятый, ты наверняка слышал не только о списании расходов хозяйственной деятельности, но и о таком понятии как «уточнение расходов». Что это такое и нужно ли это делать всем самозанятым – читай в нашем новом блоге!
В одинарном бухгалтерском учете, который ведет большинство самозанятых, доходы и расходы в течение года регистрируются в журнале хозяйственной деятельности согласно кассовому принципу. Это значит, что учет доходов ведется только тогда, когда они получены, а расходов – только тогда, когда они совершены, т.е. за что-то фактически было заплачено.
Стоит учитывать, что может быть такая ситуация, что подобным образом зарегистрированные данные не подходят для заполнения годовой декларации о доходах. Почему? Потому что согласно закону «О подоходном налоге с населения» подоходным налогом с населения облагается тот доход, который является разницей между доходом и расходами, связанными с получением доходаЭто значит, что, чтобы эту разницу и налог вообще можно было подсчитать, необходимо от общих расходов отнять те расходы, которые не связаны с полученным в течение года доходом. . . Это называется уточнение расходов.
В уточнении расходов не учитываются те расходы, которые не относятся к доходу данного года. Это могут быть, например, закупленные, но к концу года еще не использованные материалы, закупленные, но еще не проданные товары и тому подобное. Расходы уточняют касательно:
Расскажем на примере: допустим, торговец закупил товар и в течение года имел расходы в размере 10 000 евро. Продавая этот товар, в течение года был получен доход в размере 8000 евро. Казалось бы, что бизнес терпит убытки в размере 2000 евро, однако нужно учитывать, сколько закупленного товара еще осталось на складе. Если, например, на складе еще лежит товар стоимостью 3000 евро, то на самом деле торговец продал товара на 7000 евро. Доходы – это 8000 евро, расходы – 7000 евро, следственно прибыль – 1000 евро. Это очень хорошо иллюстрирует, почему необходимо уточнение расходов – учитываются расходы, которые связаны с получением дохода соответствующего года. Оставшиеся 3000 евро расходов уже будут расходами следующего года.
Еще пример: арендная плата. Если арендную плату вы заплатили за год вперед, но год не совпадает с календарным годом (то есть ваша аренда началась с 1 июля 2022 года и завершится в конце июня следующего года), то арендную плату, заплаченную за полгода следующего года, нужно отнять от расходов этого года. Аналогичный принцип следует соблюдать также, например, со страхованием или абонентской платой за периодику.
Такое уточнение расходов надо проводить регулярно, каждый год. С введением поправок в правила Кабинета министров теперь четко указано, что для подсчета дохода, облагаемого подоходным налогом с населения, указанные в журнале расходы нужно уточнять в конце годаа уточнение расходов для подсчета социальных взносов можно делать каждый месяц. Настоятельная рекомендация: если закуплены какие-то дорогие основные средства, то их износ можно разделить по месяцам и включать в расходы, таким образом снижая объект социальных взносов.
Если ты ранее не делал уточнение расходов, обрати внимание! С этого года точный порядок уточнения расходов описан также в правилах Кабинета министров. – загляни, и ты найдешь также таблицу регистра уточнения расходов хозяйственной деятельности!
Учти! Таблица реестра выяснения расходов не включена в систему pats.lv - такой реестр должен составить каждый в удобной форме по предложенному образцу. Однако для уточнения расходов необходимо тщательно перечислить все доходы и расходы хозяйственной деятельности в течение года. Как это сделать легко и удобно? С pats.lv! Все сложное — расчет налогов, заполнение журнала хозяйственной деятельности и подготовка отчетов — происходит автоматически. Пользователю остается только старательно фиксировать доходы и расходы и загружать данные в систему.
Чтобы пользоваться pats.lvне нужны предварительные знания в бухгалтерском учете – попробуй, первые 7 дней бесплатно!
