Самое важное о режиме налога на микропредприятия

У самозанятых есть четыре варианта налоговых режимов для ведения хозяйственной деятельности:

• общий порядок уплаты налогов;
• налог на микропредприятия;
• сниженная патентная плата для пенсионеров и людей с инвалидностью 1-й или 2-й группы;
• оповещение о ведении хозяйственной деятельности, не регистрируясь в статусе лица, ведущего хозяйственную деятельность (для сдачи жилья в аренду).

Сегодня подробнее рассмотрим о таком режиме налогообложения как налог на микропредприятия (НМП).

В каких случаях самозанятый может выбрать режим НМП?

Плательщиками НМП могут стать лица, ведущие хозяйственную деятельность, индивидуальные коммерсанты, индивидуальные предприятия, крестьянское и рыбацкое хозяйство. Условия: прогнозируемый оборот в год не превышает 40 000 евро и не планируется переход на режим плательщика НДС (до достижения порога регистрации НДС).

Лица, ведущие хозяйственную деятельность, могут зарегистрировать этот статус в Службе государственных доходов (СГД) – это надо сделать в момент начала хозяйственной деятельности. Если деятельность уже заранее зарегистрирована и, например, в этом году ты решил стать плательщиком НМП, то это нужно сделать до 15 декабря этого года. После этого статус НМП повторно регистрировать не нужно.

Какие налоги нужно платить?

Преимуществом НМП является простота подсчета и порядка оплаты налогов – одна налоговая ставка является одновременно и социальным взносом, и ПНН.

В режиме MUN налоги уплачиваются с оборота или доходов. С 1 января 2024 года установлено, что ставка налога составляет 25% независимо от годового оборота.

MUN deklarācija jāiesniedz ik ceturksni līdz 15. janvārim, 15. aprīlim, 15. jūlijam un 15. oktobrim. MUN nodokļa iemaksas vienotajā nodokļu kontā jāveic līdz tā paša mēneša 23. datumam. No samaksātā nodokļa 80% tiek novirzīti tavai sociālajai apdrošināšanai, bet 20% – IIN. Учти: социальные взносы в этом режиме налогообложения намного ниже, чем были бы в том случае, если они платились бы в общем режиме уплаты налогов или в качестве наемного работника. Это будет иметь существенное влияние на размер твоей пенсии и пособий!

Обрати внимание! Плательщики НМП могут еще больше облегчить себе уплату налогов! Только у плательщиков НМП есть особая возможность воспользоваться упрощенным решением: завести счет хозяйственной деятельности, с помощью которого можно автоматизировать уплату налогов. Твоя задача – зачислять все доходы от хозяйственной деятельности на этот счет, а о подсчете и отправке налоговых платежей позаботятся банк в сотрудничестве с СГД. Узнай больше на сайте СГД.

Минимальные социальные взносы

На плательщиков НМП также распространяются минимальные социальные взносы. Плательщики НМП, которые являются работодателями, обязаны делать эти взносы и за себя (если больше нигде не работают), и за своих работников. Размер этих взносов высчитывает Государственное агентство социального страхования в течение трех месяцев после завершения квартала и до 20-го числа третьего месяца оповещает об этом СГД. Плательщик НМП должен уплатить этот взнос:

• за своих работников до 23 числа;
• за себя – до 23 числа третьего месяца с момента получения оповещения, внеся оплату за предыдущий календарный год.

Если плательщик НМП, который одновременно является также наемным работником, прогнозирует, что доходы за квартал не достигнут 1860 евро или 620 евро в месяц, то нужно подать в СГД заявление о планируемых в следующем квартале доходах. В этом случае минимальные обязательные взносы не будут начислены. Сроки подачи заявления: 17 января, 17 апреля, 16 июля, 17 октября.

Проверь, принадлежишь ли ты к какой-либо из групп, освобожденных от этих взносов.

С какими ограничениями придется считаться?

Несмотря на ряд преимуществ режима НМП, однако есть и ограничения, по причине которых этот режим может быть доступен не всем желающим платить НМП:

• Режимом НМП не могут воспользоваться плательщики НДС. Если плательщик НМП становится или вынужден регистрироваться плательщиком НДС, то статус плательщика НМП будет потерян со следующего года.
• Плательщик НМП не может одновременно быть лицом, ведущим хозяйственную деятельность, платящим ПНН в общем порядке, или плательщиком сниженной патентной платы.
• Плательщик НМП не может списывать расходы хозяйственной деятельности, , как это могут делать самозанятые в общем режиме уплаты налогов, поэтому НМП будет подходящим режимом для тех, у кого нет или очень мало расходов, связанных с хозяйственной деятельностью.

Работники

Если ты нанимаешь работников, будучи плательщиком НМП, то налоги за работников нужно платить в общем порядке – ПНН и социальные взносы в полном объеме. Узнай больше об условиях найма работников в методическом материале СГД.

Ведение бухгалтерского учета

Плательщики НМП ведут бухгалтерский учет в системе одинарной записи и заполняют журнал учета доходов и расходов хозяйственной деятельности плательщика НМП. В нем доходы и расходы группируются таким образом, чтобы данные были готовы для начисления НМП и облегчения заполнения декларации.

Такой журнал доступен в системе Pats.lv. Если хочешь, чтобы ведение бухгалтерского учета и подсчета налогов было совсем легким, выбирай Pats.lv, где начисление налогов и генерирование отчетов происходит автоматически. Первые 7 дней – бесплатно, и только 5 евро в месяц за базовый пакет функций - Попробуй!!