У самозанятых есть четыре варианта налоговых режимов для ведения хозяйственной деятельности:
Сегодня подробнее рассмотрим о таком режиме налогообложения как налог на микропредприятия (НМП).
Плательщиками НМП могут стать лица, ведущие хозяйственную деятельность, индивидуальные коммерсанты, индивидуальные предприятия, крестьянское и рыбацкое хозяйство. Условия: прогнозируемый оборот в год не превышает 40 000 евро и не планируется переход на режим плательщика НДС (до достижения порога регистрации НДС).
Лица, ведущие хозяйственную деятельность, могут зарегистрировать этот статус в Службе государственных доходов (СГД) – это надо сделать в момент начала хозяйственной деятельности. Если деятельность уже заранее зарегистрирована и, например, в этом году ты решил стать плательщиком НМП, то это нужно сделать до 15 декабря этого года. После этого статус НМП повторно регистрировать не нужно.
Преимуществом НМП является простота подсчета и порядка оплаты налогов – одна налоговая ставка является одновременно и социальным взносом, и ПНН.
В режиме НМП налоги платятся от оборота, то есть с доходов. Если оборот составляет до 25 000 евро в год, то налоговая ставка будет 25%, а на ту часть оборота, которая превышает 25 000 евро в год – 40%. Если зарегистрировался как плательщик НМП позднее в течение года, то оборот, к которому применяется 25% ставка, будет пропорционально снижен.
Декларацию о НМП нужно подавать каждый квартал – до 15 января, до 15 апреля, до 15 июля и до 15 октября. А налоговые взносы в рамках НМП нужно отправлять на единый налоговый счет до 23 чисел тех же месяцев. Из уплаченного налога 80% направляются на твое социальное страхование, а 20% - зачисляются как ПНН. Учти: социальные взносы в этом режиме налогообложения намного ниже, чем были бы в том случае, если они платились бы в общем режиме уплаты налогов или в качестве наемного работника. Это будет иметь существенное влияние на размер твоей пенсии и пособий!
Обрати внимание! Плательщики НМП могут еще больше облегчить себе уплату налогов! Только у плательщиков НМП есть особая возможность воспользоваться упрощенным решением: завести счет хозяйственной деятельности, с помощью которого можно автоматизировать уплату налогов. Твоя задача – зачислять все доходы от хозяйственной деятельности на этот счет, а о подсчете и отправке налоговых платежей позаботятся банк в сотрудничестве с СГД. Узнай больше на сайте СГД.
На плательщиков НМП также распространяются минимальные социальные взносы. Плательщики НМП, которые являются работодателями, обязаны делать эти взносы и за себя (если больше нигде не работают), и за своих работников. Размер этих взносов высчитывает Государственное агентство социального страхования в течение трех месяцев после завершения квартала и до 20-го числа третьего месяца оповещает об этом СГД. Плательщик НМП должен уплатить этот взнос:
Если плательщик НМП, который одновременно является также наемным работником, прогнозирует, что доходы за квартал не достигнут 1860 евро или 620 евро в месяц, то нужно подать в СГД заявление о планируемых в следующем квартале доходах. В этом случае минимальные обязательные взносы не будут начислены. Сроки подачи заявления: 17 января, 17 апреля, 16 июля, 17 октября.
Проверь, принадлежишь ли ты к какой-либо из групп, освобожденных от этих взносов.
Если ты нанимаешь работников, будучи плательщиком НМП, то налоги за работников нужно платить в общем порядке – ПНН и социальные взносы в полном объеме. Узнай больше об условиях найма работников в методическом материале СГД.
Плательщики НМП ведут бухгалтерский учет в системе одинарной записи и заполняют журнал учета доходов и расходов хозяйственной деятельности плательщика НМП. В нем доходы и расходы группируются таким образом, чтобы данные были готовы для начисления НМП и облегчения заполнения декларации.
Такой журнал доступен в системе Pats.lv. Если хочешь, чтобы ведение бухгалтерского учета и подсчета налогов было совсем легким, выбирай Pats.lv, где начисление налогов и генерирование отчетов происходит автоматически. Первые 7 дней – бесплатно, и только 5 евро в месяц за базовый пакет функций - Попробуй!!
