Можно ли использовать один банковский счёт для всех доходов?

Читатель спрашивает: Самозанятое лицо оказывает рекламные услуги, а также имеет договоры авторского вознаграждения (выпущено несколько книг). Есть один банковский счёт, на который поступают средства как за рекламные услуги, так и за авторское вознаграждение, а также с этого счёта оплачиваются как расходы по хозяйственной деятельности, так и личные расходы. Можно ли так делать?

Налоги с авторского вознаграждения удерживают и уплачивают лица, осуществляющие выплаты, а по рекламным услугам самозанятый или работник ежемесячно указывает 700 евро в отчёте и перечисляет обязательные взносы социального страхования (VSAOI). Нужно ли самозанятому вести журнал доходов и расходов по рекламным услугам?

Доход от рекламных услуг в год составляет около 1600 евро (3–4 сделки), остальная часть доходов — от авторского вознаграждения (около 60 000 евро в год).

И в итоге — какие отчёты нужно сдавать по авторскому вознаграждению и какие — по рекламным услугам?

Учитывая, что подоходный налог (IIN) с авторского вознаграждения уплачивается лицами, осуществляющими выплаты, можно сделать вывод, что человек использует специальный налоговый режим для авторских вознаграждений. Это значит, что плательщик авторского вознаграждения удерживает IIN (в 2024 году — 25%).

Если авторское вознаграждение получено из-за рубежа или от лица, не обязующегося удерживать налог, получатель должен подать в Службу госдоходов (VID) через электронную систему отчёт получателя авторского вознаграждения до 28 февраля следующего года и уплатить налог до 23 июня.

Если авторское вознаграждение выплачивает организация коллективного управления, то она удерживает и уплачивает IIN, применяя ставку 20% и условные расходы. Плательщик авторского вознаграждения подаёт уведомление в VID до 15-го числа следующего месяца и уплачивает налог на единый налоговый счёт до 23-го числа.

Доход от рекламных услуг, предоставляемых как хозяйственная деятельность, должен отражаться самозанятым лицом (если выбрана упрощённая система учёта) в журнале доходов и расходов плательщика IIN.

Самозанятый может использовать один банковский счёт для получения доходов от авторских вознаграждений, рекламных услуг, а также для личных и хозяйственных расходов.

Самозанятый, если доход от хозяйственной деятельности составляет или превышает 700 евро в месяц, должен рассчитывать VSAOI по общей ставке (31,07% от не менее 700 евро) и дополнительно 10% пенсионного страхования от фактического дохода и разницы между объектом обязательных взносов (не менее 700 евро). VSAOI уплачивается ежеквартально при подаче отчёта самозанятого. IIN уплачивается раз в год при подаче годовой декларации о доходах.

В расходы по хозяйственной деятельности включаются все расходы, связанные с этой деятельностью.

Статья подготовлена в сотрудничестве с iBizness.lv

iBizness.lv — это поддержка и советник для предпринимателей и руководителей, где можно читать интервью и истории успешных предпринимателей, а также разъяснения ведущих латвийских экспертов по важным вопросам в области управления, маркетинга, персонала, технологий и финансов.