Покупка товара и регистрация расходов для самозанятого – плательщика НДС

Пользователи Pats.lv и самозанятые часто обращаются к нам с полезными вопросами. Делимся ответом на один из них – он пригодится и тебе, чтобы правильно отразить расходы в журнале хозяйственной деятельности!

Вопрос самозанятого:

Хочу купить телефон за 800 евро для нужд хозяйственной деятельности. На сайте продавца есть возможность указать цену без НДС. Могу ли я, как самозанятый с статусом плательщика НДС, приобрести этот телефон по цене без НДС? Можно ли купить его в рассрочку или нужно платить всю сумму сразу?

Как поступить?

Если ты являешься плательщиком НДС, то согласно Закону о налоге на добавленную стоимость, самозанятый имеет право приобрести этот телефон, применяя порядок обратного начисления НДС. Что это означает? Если оплата производится безналичным способом, поставщик товара выставляет счёт-фактуру с НДС по ставке 0%. Обрати внимание – это не применяется к расчётам наличными!

Регистрация расходов и покупка в рассрочку

Самозанятый может свободно выбрать: приобрести товар в рассрочку с оплатой по частям или оплатить всю сумму сразу. Если ты платишь всю сумму сразу, сделка регистрируется с указанием полной суммы. Так как стоимость товара ниже 1000 евро, расход можно сразу отнести к хозяйственным расходам. Если счёт-фактура выставлена с применением порядка обратного начисления НДС, то в системе pats.lv эту операцию можно зарегистрировать с описанием "Получение товара, материалов – Малоценное имущество до 1000 EUR". В регистрации сделки нужно указать ставку НДС 0%, а тип сделки – R4.

Если товар куплен в рассрочку, при регистрации сделки необходимо указать полную сумму согласно подтверждающему документу, а в способе оплаты – "Нет". Затем платежи добавляются по частям в соответствии с ежемесячными платежами.

Если стоимость устройства превышает 1000 евро, оно считается основным средством, и его стоимость списывается постепенно через начисление амортизации. При регистрации расхода укажи, что это "Покупка основного средства", с НДС 0%. На основании этого расхода нужно создать карточку основного средства в Pats.lv, на основе которой будет рассчитываться амортизация.

Если основное средство приобретается в рассрочку, возможны два варианта регистрации:

1. Сначала создай карточку основного средства с указанием полной стоимости. Ежемесячные платежи регистрируй как расходы с описанием "Покупка основного средства".
2. Сначала зарегистрируй сделку "Покупка основного средства" с полной суммой. Из этой сделки создай карточку основного средства. В способе оплаты укажи "Нет". Затем каждый месяц добавляй ежемесячный платёж к этой сделке.

Обрати внимание! Если телефон используется как для хозяйственных, так и для личных нужд, к сумме сделки должна применяться предусмотренная законом пропорция. В этом случае можно зарегистрировать в расходах до 70% от стоимости товара. Если товар является основным средством, пропорция должна быть применена при создании карточки, чтобы расчёт амортизации был корректным.

Расходов, которые можно списать, много и не обо всех можно сразу подумать. Где искать подсказки?

• help.pats.lv – мы собрали часто задаваемые вопросы
• Аналитика расходов в твоём профиле на pats.lv – выбери подписку Pro или Premium, и система будет делиться советами по списанию расходов.