Автомобиль, возможно, одна из наиболее популярных статей расходов хозяйственной деятельности самозанятых. Узнай всю самую важную информацию, чтобы правильно относить затраты на автомобиль к расходам хозяйственной деятельности!
Все, что необходимо для того, чтобы автомобиль работ и его можно было использовать: горючее, ремонт, техосмотр, страховка, плата за парковку, зимние и летние шины и их замена. Если ты приобрел автомобиль с помощью какого-либо вида лизинга, то и процентные платежи входят в расходы на хозяйственную деятельность.
Но учти, что, если автомобиль не находится в твоей собственности, то для того, чтобы отнести именно твои расходы за, например, заправку горючего или оплату парковки, к хозяйственной деятельности, необходим договор безвозмездного пользования имуществом с держателем автомобиля.
Чтобы отнести связанные с автомобилем затраты к расходам на хозяйственную деятельность, ты должен выбрать один из двух возможных способов. Самый простой способ – списывать в расходы 50% затрат. В этом объеме затраты можно списывать в том случае, если не ведутся путевые листы, то есть не оформляются маршруты поездок. Если же ты пришел к выводу, что автомобиль для нужд хозяйственной деятельности используется чаще и затраты на самом деле выше, то закон позволяет списывать до 70% затрат. Однако, в этом случае нужно разработать детальные путевые листы, в которых нужно указать, сколько километров ты проехал для нужд своей хозяйственной деятельности, и потом соответственно подсчитать затраты.
Пример:
Самозанятый использует личный автомобиль для нужд хозяйственной деятельности. В сентябре пробег составил 1000 км, а на нужды хозяйственной деятельности – 900 км. У самозанятого есть документы о приобретении горючего и других затратах, связанных с эксплуатацией автомобиля, а также в путевом листе детально указаны маршруты, по каким совершались поездки в рамках нужд хозяйственной деятельности. Соответственно в расходы на хозяйственную деятельность можно включить чеки на приобретение горючего, необходимого на пробег 700 км, а также прочие расходы в размере 70%.
В размере 100% свои затраты на автомобиль могут списывать только индивидуальные коммерсанты и крестьянские хозяйства, которые платят налог легкового транспортного средства предприятия. Прочим самозанятым закон не дает возможности платить налог легкового транспортного средства предприятия.
Учти, что, если специально приобретается автомобиль, чья стоимость превышает 50 000 евро (без НДС), то это считается автомобилем представительского класса. Затраты на приобретение, содержание такого автомобиля и все связанные с ним расходы нельзя относить к расходам на нужды хозяйственной деятельности.
С учетом того, что чаще всего стоимость автомобиля превышает 1000 евро, его следует относить к основным средствам. Остаточную стоимость автомобиля в этом случае не списывают в расходы сразу, а постепенно, высчитывая износ.
Износ автомобиля высчитывают в том случае, если:
Если ты используешь финансовый лизинг, то та часть, которую ты ежемесячно выплачиваешь от стоимости основного средства, должна быть отдельно включена в расходы, которые НЕ относятся к начислению подоходного налога. Платежи процентов по лизингу, однако, причисляются к расходам на хозяйственную деятельность, соблюдая вышеупомянутые принципы списания расходов. Но, если ты приобрел автомобиль на условиях оперативного лизинга (аренда без права выкупа), то износ не нужно вычислять – в расходы можно списывать арендные платежи полностью.
Если автомобилю требуется ремонт, новые шины или что-то подобное, то это считается расходами на очередной ремонт основного средства, предусмотренными для поддержания автомобиля в рабочем состоянии. Эти расходы списываются сразу после оплаты в соответствии с вышеуказанными принципами списания.
Для вычисления износа основного средства можно выбрать один из двух методов: износ в процентах или период в годах пригодного пользования. Выбранный метод можно менять не чаще одного раза в 10 лет, и один и тот же метод должен применяться ко всем приобретенным основным средствам. Чтобы упростить эту задачу, рекомендуем использовать Pats.lv. На основании введенных данных в разделе «Основные средства» система автоматически вычислит месячный или годовой износ, а также создаст карточку основного средства.
Pamatlīdzekļa iegādi norādi sadaļā “Darījuma apraksts” – “Iegādāts pamatlīdzeklis”. Tad katru mēnesi vai reizi gadā jāuzrāda aprēķinātais nolietojums sadaļā “Darījuma apraksts” – “Pamatlīdzekļa nolietojums”. Taču, ja pamatlīdzeklis iegādāts nomaksā, tad sadaļā “Iegādāts pamatlīdzeklis” jāliek ikmēneša maksājumi (bez procentu maksājumiem). Procentu maksājumus par līzinga pakalpojumu izmantošanu jāpievieno sadaļā “Procenti, bankas komisija”.
Ты можешь включить износ автомобиля в расходы на хозяйственную деятельность. Если ты используешь автомобиль и в своей хозяйственной деятельности, и в личных целях, то износ включается в расходы пропорционально километражу, потраченному на нужды хозяйственной деятельности, но не более чем 70%.
Больше информации о вычислении стоимости основных средств и подсчете износа ищи в нашем блогe!
Чем больше расходов на хозяйственную деятельность ты спишешь, тем меньше будет облагаемый налогом доход! Больше советов о списании расходов на автомобиль и другие позиции хозяйственной деятельности ищи в инфо-центре Pats.lv!.
