Самое важное о режиме налога на микропредприятия

У самозанятых есть четыре варианта налоговых режимов для ведения хозяйственной деятельности:

• общий порядок уплаты налогов;
• налог на микропредприятия;
• сниженная патентная плата для пенсионеров и людей с инвалидностью 1-й или 2-й группы;
• оповещение о ведении хозяйственной деятельности, не регистрируясь в статусе лица, ведущего хозяйственную деятельность (для сдачи жилья в аренду).

Сегодня подробнее рассмотрим о таком режиме налогообложения как налог на микропредприятия (MUN).

В каких случаях самозанятый может выбрать режим MUN?

Плательщиками MUN могут стать лица, ведущие хозяйственную деятельность, индивидуальные коммерсанты, индивидуальные предприятия, крестьянское и рыбацкое хозяйство. Условия: прогнозируемый оборот в год не превышает 40 000 евро и не планируется переход на режим плательщика НДС (до достижения порога регистрации НДС).

Лица, ведущие хозяйственную деятельность, могут зарегистрировать этот статус в Службе государственных доходов (СГД) – это надо сделать в момент начала хозяйственной деятельности. Если деятельность уже заранее зарегистрирована и, например, в этом году ты решил стать плательщиком MUN, то это нужно сделать до 15 декабря этого года. После этого статус MUN повторно регистрировать не нужно.

Какие налоги нужно платить?

Преимуществом MUN является простота подсчета и порядка оплаты налогов – одна налоговая ставка является одновременно и социальным взносом, и ПНН.

В режиме MUN налоги уплачиваются с оборота или доходов. С 1 января 2024 года установлено, что ставка налога составляет 25% независимо от годового оборота.

MUN deklarācija jāiesniedz ik ceturksni līdz 15. janvārim, 15. aprīlim, 15. jūlijam un 15. oktobrim. MUN nodokļa iemaksas vienotajā nodokļu kontā jāveic līdz tā paša mēneša 23. datumam. No samaksātā nodokļa 80% tiek novirzīti tavai sociālajai apdrošināšanai, bet 20% – IIN. Учти: социальные взносы в этом режиме налогообложения намного ниже, чем были бы в том случае, если они платились бы в общем режиме уплаты налогов или в качестве наемного работника. Это будет иметь существенное влияние на размер твоей пенсии и пособий! Ņem vērā – sociālās iemaksas šajā režīmā ir ievērojami mazākas nekā tad, ja tās veic vispārējā nodokļu maksāšanas kārtībā vai kā darba ņēmējam. Tas būtiski ietekmē tavas pensijas un pabalstu apmēru!

Обрати внимание! Плательщики MUN могут еще больше облегчить себе уплату налогов! Только у плательщиков MUN есть особая возможность воспользоваться упрощенным решением: завести счет хозяйственной деятельности, с помощью которого можно автоматизировать уплату налогов. Твоя задача – зачислять все доходы от хозяйственной деятельности на этот счет, а о подсчете и отправке налоговых платежей позаботятся банк в сотрудничестве с СГД. Узнай больше на сайте СГД.

Минимальные социальные взносы

На плательщиков MUN также распространяются минимальные социальные взносы. Плательщики MUN, которые являются работодателями, обязаны делать эти взносы и за себя (если больше нигде не работают), и за своих работников. Размер этих взносов высчитывает Государственное агентство социального страхования в течение трех месяцев после завершения квартала и до 20-го числа третьего месяца оповещает об этом СГД. Плательщик MUN должен уплатить этот взнос:

• за своих работников до 23 числа;
• за себя – до 23 числа третьего месяца с момента получения оповещения, внеся оплату за предыдущий календарный год.

Если плательщик MUN, который одновременно является также наемным работником, прогнозирует, что доходы за квартал не достигнут 1860 евро или 620 евро в месяц, то нужно подать в СГД заявление о планируемых в следующем квартале доходах. В этом случае минимальные обязательные взносы не будут начислены. Сроки подачи заявления: 17 января, 17 апреля, 16 июля, 17 октября.

Проверь, принадлежишь ли ты к какой-либо из групп, освобожденных от этих взносов.

С какими ограничениями придется считаться?

Несмотря на ряд преимуществ режима MUN, однако есть и ограничения, по причине которых этот режим может быть доступен не всем желающим платить MUN:

• Режимом MUN не могут воспользоваться плательщики НДС.Если плательщик MUN становится или вынужден регистрироваться плательщиком НДС, то статус плательщика MUN будет потерян со следующего года.
• Плательщик MUN не может одновременно быть лицом, ведущим хозяйственную деятельность, платящим ПНН в общем порядке, или плательщиком сниженной патентной платы.
• Плательщик MUN не может списывать расходы хозяйственной деятельности, , как это могут делать самозанятые в общем режиме уплаты налогов, поэтому MUN будет подходящим режимом для тех, у кого нет или очень мало расходов, связанных с хозяйственной деятельностью.

Работники

Если ты нанимаешь работников, будучи плательщиком MUN, то налоги за работников нужно платить в общем порядке – ПНН и социальные взносы в полном объеме. Узнай больше об условиях найма работников в методическом материале СГД.

Ведение бухгалтерского учета

Плательщики MUN ведут бухгалтерский учет в системе одинарной записи и заполняют журнал учета доходов и расходов хозяйственной деятельности плательщика MUN. В нем доходы и расходы группируются таким образом, чтобы данные были готовы для начисления MUN и облегчения заполнения декларации.

Такой журнал доступен в системе Pats.lv. Если хочешь, чтобы ведение бухгалтерского учета и подсчета налогов было совсем легким, выбирай Pats.lv, где начисление налогов и генерирование отчетов происходит автоматически. Первые 7 дней – бесплатно, и только 5 евро в месяц за базовый пакет функций - Попробуй!!