В предпринимательской жизни самозанятого иногда наступает момент, когда нужно стать плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС). Какая разница между самозанятым, который состоит в регистре плательщиков НДС и который – не состоит? Если ты только что стал плательщиком НДС, предлагаем тебе три самых важных нововведения, которые ожидают бухгалтерию твоей хозяйственной деятельности.
Когда ты становишься плательщиком НДС, к твоим услугам применяется ставка НДС. Стандартная ставка составляет 21%, которые применяют в общем порядке к товарам, услугам и импорту товаров. К отдельным сделкам может применяться и сниженная ставка НДС:
В то же время следует отметить, что зарегистрированный плательщик НДС не платит в бюджет всю сумму налога, указанную в выписанных покупателям и заказчикам счетах с НДС, а снижает ее на сумму предварительного налога. Предварительный налог – это сумма НДС, которая указана в счетах, которые ты как плательщик НДС получаешь от других плательщиков НДС, покупая товары и услуги, необходимые для обеспечения своей деятельности.
Помимо квартального отчета и годовой декларации о доходах самозанятого тебе нужно будет заполнять также декларацию НДС. Период таксации НДС – один месяц. Если сделок со странами-участницами ЕС не проводилось и сумма сделок с НДС за предыдущий год не превышает 40 000 евро.(с 2024 года – 50 000 евро), то период таксации НДС будет один квартал. В зависимости от этого декларацию НДС нужно подавать раз в месяц или раз в квартал.
Декларацию о сделках подают до 20-го числа следующего месяца. Налог платят до 23-го числа следующего месяца. Заполнение декларации доступно также в системе pats.lv.
Учет НДС обязателен для плательщиков НДС. Все остальные могут вести его добровольно – это полезно для того, чтобы контролировать объем облагаемых налогом сделок и своевременно регистрироваться в качестве плательщика НДС.
НДС начисляется при составлении счета с НДС. Такой счет могут выписывать только плательщики НДС, проводя облагаемую НДС сделку. К счету с НДС предъявляются особые требования, которые нужно обязательно соблюдать, например, об указании обязательных реквизитов. К тому же, если сумма сделки составляет 143 евро или более, а также сделка осуществляется с контрагентом из страны-участницы ЕС, то в таком счете нужно обязательно указывать различные дополнительные реквизиты. Ознакомиться поближе с ними можно в законе «О налоге на добавленную стоимость».
* *По кассовому принципу НДС платят в бюджет только после того, как покупатель или заказчик оплатил счет с НДС. Рекомендуется выбирать в том случае, если бухгалтерский учет ведется в системе одинарной записи, поскольку весь учет можно вести согласно кассовому принципу с помощью журнала хозяйственной деятельности. Журнал НДС вести не нужно.
