Золотое правило, которое стоит помнить каждому самозанятому: в расходы можно списать все, что нужно для получения дохода в ходе хозяйственной деятельности, однако связь этих расходов с хозяйственной деятельностью придется доказать с помощью соответствующих документов, подтверждающих сделки.
Однако не все так просто с некоторыми видами расходов. Некоторые из них вызывают у самозанятых сомнения, можно ли такие расходы относить к хозяйственной деятельности и как. Мы собрали для вас разбор некоторых статей расходов, о которых чаще всего получаем вопросы от самозанятых.
Кредитные платежи
Зачастую для нужд хозяйственной деятельности требуется приобрести какое-нибудь достаточно дорогое основное средство, и для этого берется кредит. Если это основное средство в полном объеме используется в хозяйственной деятельности, то и основную сумму кредита, и проценты в полном объеме можно относить к хозяйственной деятельности. Но, если приобретенное основное средство лишь частично используется в хозяйственной деятельности, то основная сумма кредита и проценты должны быть отнесены к расходам в соответствующей пропорции. Ее вычисляют с учетом того, насколько это основное средство задействовано в хозяйственной деятельности, а насколько – для частных нужд. Но если основное средство используется и в хозяйственной деятельности, и в частных целях, но к хозяйственной деятельности желательно относить до 70% расходов.
Кофе и обеды
Редко кто из самозанятых проживает рабочий день без кофе. Также всем нам нужно в обед что-то перекусить. Если это важный элемент твоего дня, то, казалось бы, можно списывать эти издержки в расходы? К сожалению, кофе или обед, купленный для личного потребления, списать нельзя – эти издержки считаются расходами, которые не связаны с хозяйственной деятельностью.
А вот кофе или чай, купленный для угощения клиентов в рамках какого-либо мероприятия, можно списывать как репрезентационные расходы. Также и с обедами или ужинами – если они предназначены для деловых партнеров, то эти расходы можно считать репрезентационными. Но помни, что этот вид расходов в течение года не может превышать 5% от суммы зарплатного фонда работников. А следственно, если у тебя нет наемных работников, то ты не можешь списывать такие расходы. Узнай больше о репрезентационных расходах в нашем блоге.
Реклама
Для повышения узнаваемости и улучшения результатов продаж продуктов или услуг большую роль играет реклама в социальных сетях. Дизайнер за деньги разработал визуальные материалы для твоего контента в социальных сетях? Ты выставил оплаченную рекламу в Facebook или Instagram? Эти расходы самым прямым образом связаны с твоей хозяйственной деятельностью, поэтому ты можешь их смело списывать в расходы в полном объеме! Но помни, что если ты используешь рекламные услуги Facebook или Instagram, тебе обязательно придется зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, поскольку ты получаешь услугу от налогоплательщика третьей страны. Узнай больше об условиях для регистрации статуса плательщика НДС в нашем блогe!
Рабочая одежда
Важно разобраться, с какой целью покупается эта рабочая одежда. Если самозанятому, например, парикмахеру, мастеру маникюра, физиотерапевту, нужно приобрести рабочую униформу, то эти расходы в полной мере можно относить к расходам хозяйственной деятельности. Но, если самозанятый хочет приобрести, например, деловой костюм для создания своего имиджа и имиджа компании, то эти расходы относятся к репрезентационным расходам, а условия их списания – такие же как в отношении кофе или обедов.
Оптические очки или линзы
Ja darba veikšanai tev ir nepieciešamas optiskās brilles vai lēcas, tās noteikti vari attiecināt uz saimnieciskās darbības izdevumiem pilnā apmērā. Taču iegaumē – uz saimnieciskās darbības izdevumiem optisko briļļu iegādi iespējams attiecināt tikai tad, ja esi veicis obligāto veselības pārbaudi, kurā ārsts konstatējis, ka tev tās patiešām nepieciešamas darba veikšanai.
Чем больше расходов хозяйственной деятельности ты спишешь, тем меньше будет облагаемый налогом доход! Если ты пользуешься Pats.lv, обрати внимание на две функции, которые помогут тебе грамотно и удобно списывать расходы:
Еще не пользуешься Pats.lv? попробуй! Подсчет налогов и подготовка отчетов происходит автоматически. Первые 7 дней – бесплатно, и лишь 7 евро в месяц за использование основных функций. Бухгалтерский учет без головной боли!
