Avansa rēķini - kā tie palīdz ietaupīt naudu un pareizi piemērot PVN?

Uzņēmumiem un pašnodarbinātajiem avansa rēķini ir veids, kā pirms preces piegādes vai pakalpojumu sniegšanas saņemt priekšapmaksu, uzlabot naudas plūsmu un PVN maksātāja statusā deklarēt nodokli tikai tad, kad avanss faktiski ir saņemts.

Ja veic saimniecisko darbību un tev nepieciešams saprast, kad rodas PVN saistības, kad jāizraksta gala rēķins un kā šos darījumus pareizi uzskaitīt grāmatvedībā un ikdienas norēķinos, šajā rakstā atradīsi īsu un praktisku skaidrojumu - kas ir avansa rēķins, kādas darbības jāveic pēc avansa saņemšanas, kad izrakstīt gala rēķinu, kāpēc avansa rēķini samazina nemaksāšanas risku un vienkāršo uzskaiti, kā arī kā to visu ērti pārvaldīt pats.lv

Kas ir avansa rēķins?

Avansa rēķins ir dokuments, kuru uzņēmums vai pašnodarbinātais izraksta pirms preces piegādes vai pakalpojuma sniegšanas, lai saņemtu pilnu vai daļēju priekšapmaksu; tas ir priekšapmaksas pieprasījums, nevis gala apmaksas dokuments.

Avansa rēķinā parasti fiksē darījuma noteikumus, cenas un termiņus, un tajā norāda aplēstus faktus un skaitļus par to, kas klientam būs jāapmaksā.

Tas ļauj:

• saņemt naudu pirms darba uzsākšanas;
• finansēt pasūtījuma izpildi;
• samazināt nemaksāšanas risku un saņemt papildu garantiju, ka klients ir gatavs maksāt par preci vai pakalpojumu;
• atlikt PVN samaksu līdz brīdim, kad klients faktiski veic maksājumu.

Kad rodas PVN saistības?

Svarīgi zināt, ka avansa rēķina izrakstīšana pati par sevi vēl nerada pienākumu maksāt PVN.

PVN saistības rodas brīdī, kad klients samaksā avansu.

Tas nozīmē:

• ja klients vēl nav samaksājis - PVN nav jādeklarē;
• ja saņemta tikai daļa no avansa - PVN deklarē tikai par saņemto summu;
• ja samaksāts viss avanss - PVN deklarē par visu saņemto summu.

Tas uzņēmējam ļauj nesegt PVN no saviem apgrozāmajiem līdzekļiem.

Piemērs

Pieņemsim, ka pakalpojuma vērtība ir:

• Summa bez PVN - 1 000 EUR
• PVN (21%) - 210 EUR
• Kopā - 1 210 EUR

Pirms darba uzsākšanas tiek izrakstīts avansa rēķins par 1 210 EUR.

Kamēr klients nav samaksājis un pakalpojums vēl nav sniegts, PVN saistības nerodas.

Kad klients apmaksā avansa rēķinu, saimnieciskās darbības veicējas deklarē 210 EUR PVN. Tā kā nauda jau ir saņemta, PVN nav jāapmaksā no uzņēmuma paša līdzekļiem.

Ja klients samaksā tikai 50% avansu, PVN aprēķina tikai par saņemto daļu.

Kad jāizraksta gala rēķins?

Pēc preces piegādes vai pakalpojuma sniegšanas uzņēmums izraksta nodokļu gala rēķinu.

Gala rēķinā norāda:

• kopējo darījuma summu;
• kopējo PVN;
• saņemto avansu;
• atlikušo maksājamo summu.

Ja klients avansu samaksājis pilnā apmērā, gala rēķinā atlikums var būt 0 EUR.

Savukārt, ja saņemta tikai daļa no avansa, gala rēķinā tiek norādīta atlikusī summa. PVN par jau saņemto avansu atkārtoti netiek aprēķināts.

Piemērs ar daļēju avansu

Darījuma kopējā summa ir 1 210 EUR, tai skaitā 210 EUR PVN.

Klients pirms darba uzsākšanas samaksā 50% avansu - 605 EUR, tajā skaitā PVN 105 EUR.

Pēc pakalpojuma izpildes gala rēķinā norāda:

• Kopējā summa - 1 210 EUR
• Saņemtais avanss - 605 EUR
• Atlikusī maksājamā summa - 605 EUR, tajā skaitā PVN 105 EUR

Tādējādi PVN par vienu un to pašu darījuma daļu netiek aprēķināts divreiz.

Kāpēc izmantot avansa rēķinus?

Ērtāka naudas plūsma - Saņemot priekšapmaksu, uzņēmums var segt materiālu, piegādes un citas izmaksas vēl pirms darba pabeigšanas.

Mazāks nemaksāšanas risks - Priekšapmaksa samazina iespēju, ka klients kavēs maksājumu vai nesamaksās vispār, un dod skaidrāku garantiju par klienta nopietnu nodomu veikt norēķinu.

PVN nav jāfinansē no saviem līdzekļiem - PVN parasti tiek deklarēts tikai pēc avansa saņemšanas, nevis rēķina izrakstīšanas brīdī.

Ērtāka grāmatvedība - Izmantojot avansa rēķinus, vieglāk kontrolēt priekšapmaksas un gala norēķinus.

Jaunums pats.lv - Avansa rēķini

Tagad pats.lv iespējams izrakstīt arī avansa rēķinus.

Pēc klienta apmaksas sistēmā vari vienkārši sagatavot gala rēķinu, kurā automātiski tiek ņemts vērā saņemtais avanss.

Tas nozīmē:

• pārskatāmāku norēķinu uzskaiti;
• mazāk manuāla darba;
• mazāku kļūdu iespējamību;
• ērtāku PVN uzskaiti.

Svarīgi zināt

Avansa rēķins ir efektīvs tikai tad, ja tas tiek izrakstīts pirms preces piegādes vai pakalpojuma sniegšanas.

Ja darījums jau ir izpildīts, PVN piemērošanas kārtību nevar mainīt tikai tāpēc, ka dokuments nosaukts par avansa rēķinu.

Atsevišķiem darījumiem, tostarp starptautiskajā tirdzniecībā, būvniecības pakalpojumu jomā vai īpašos PVN režīmos, PVN piemērošanas noteikumi var atšķirties, tāpēc lūdzu izvērtē konkrētā darījuma nosacījumus vai, ja nepieciešams, konsultējies ar speciālistu.

Kopsavilkums

Avansa rēķins ir noderīgs instruments ikvienam uzņēmumam un pašnodarbinātajam, jo tas palīdz:

• uzlabot naudas plūsmu;
• samazināt nemaksāšanas risku;
• neveikt PVN maksājumus no saviem līdzekļiem;
• vienkāršot grāmatvedības uzskaiti;
• pārskatāmi organizēt norēķinus ar klientiem.

Ar jauno pats.lv “Avansa rēķinu” funkciju vari vienuviet izrakstīt avansa rēķinu, sekot tā apmaksai un pēc tam sagatavot gala rēķinu, padarot visu norēķinu procesu ātrāku un ērtāku.

Piezīme. Šajā rakstā sniegta vispārīga informācija. Atsevišķās situācijās PVN piemērošanas kārtība var atšķirties, tādēļ neskaidrību gadījumā ieteicams konsultēties ar grāmatvedi vai Valsts ieņēmumu dienestu.