Новое решение для лиц, осуществляющих хозяйственную деятельность в Латвии - специальный режим НДС

Для лиц, осуществляющих хозяйственную деятельность в Латвии, которые получают услуги или приобретают товары у деловых партнёров за пределами Латвии, вопросы НДС часто становятся сложными и трудоёмкими. Учитывая, что с 01.07.2025 поправками к закону о НДС введены изменения, которые существенно облегчают учёт НДС для лиц, осуществляющих хозяйственную деятельность, мы внедрили решение, которое существенно облегчающее работу тем пользователям, которые зарегистрированы в специальном порядке НДС в соответствии со статьёй 139.² закона о НДС.

В этой статье кратко и понятно объясним, как активировать данный режим и какие дополнительные возможности новый функционал предоставляет в повседневной работе.

Что такое специальный режим НДС и для кого он предназначен?

Специальный режим НДС относится к лицам, осуществляющим хозяйственную деятельность, которые получают услуги, место оказания которых определяется в соответствии с первой частью статьи 19 закона о Налоге на добавленную стоимость, от налогоплательщиков Европейского союза (ЕС), третьих стран или третьих территорий, либо осуществляют приобретение товаров на территории ЕС. На основании этого порядка зарегистрированные лица уплачивают НДС только в отдельных случаях - за полученные услуги и/или приобретённые товары, но НДС не нужно платить с полученных доходов от продажи услуг или товаров.

В этом режиме необходимо зарегистрироваться:

• Арендодателям недвижимости, использующим Booking.com, airBNB.com
• Торговцам, художникам, производителям, использующим Etsy.com
• Всем, кто использует рекламные услуги Meta (Facebook.com, Instagram.com), Google.com, YouTube.com, LinkedIn.com

Процесс регистрации НДС

Чтобы лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность, зарегистрировалось в специальном порядке регистрации НДС, в рамках системы VID EDS необходимо подать заполненное структурированное заявление «Заявление о регистрации в специальном порядке регистрации НДС (статья 139.²) или исключении из него».

Форму заявления в VID EDS можно найти, подключившись к своему профилю в EDS: «Документы» - «Создать новый документ» - «Все документы» - «Заявление о регистрации в специальном порядке регистрации НДС (статья 139.²) или исключении из него» - «Регистрация».

Решение о регистрации в реестре плательщиков НДС в специальном порядке регистрации или об отказе в регистрации принимается в течение пяти рабочих дней после получения заявления о регистрации.

Как активировать специальный режим НДС в системе pats.lv?

Чтобы начать использовать функционал, перейди в:

Профиль → Налоговая информация → Данные НДС, далее ниже отметь: «Я являюсь плательщиком специального режима НДС».

После этого нужно будет указать:

• Дата с - когда ты стал плательщиком специального режима НДС (дата начала статуса плательщика НДС)
• Дата по - когда закончил быть в этом режиме (если ты по-прежнему находишься в статусе плательщика специального режима НДС, оставь пустым)

Что меняется после активации режима?

Когда режим включён, пользователь может использовать автоматизированные функции, и pats.lv автоматически адаптирует обработку сделок:

1. НДС рассчитывается только для тех сделок, для которых это необходимо.
2. Система автоматически отделяет сделки, относящиеся именно к той группе сделок, к которой применим специальный режим.
3. Эти изменения позволяют точно управлять применением НДС и отражать конкретные операции.

Корректное применение НДС

• При регистрации расходов с партнёрами из ЕС и третьих стран нужно будет выбрать реверсную ставку НДС, а также указать номер НДС ЕС в сделках с партнёрами из ЕС.
• Для сделок в ЕС дополнительно необходимо указать государство-член, к которому относится партнёр.

Сделки с партнёрами в другой стране или с другим плательщиком НДС обрабатываются в соответствии с требованиями конкретного государства-члена. Например, если предприятие сотрудничает с другим плательщиком НДС ЕС, необходимо учитывать правила применения НДС обоих государств-членов.

Это помогает избежать ошибок и обеспечивает соответствие нормативным актам.

Автоматическая подготовка уведомления НДС

Одно из главных преимуществ - автоматизированная подготовка отчётов.

Если в профиле активирован специальный режим НДС:

• в разделе «Отчёты» автоматически создаётся Уведомление об уплате НДС
• отчёт подготавливается на основе сделок, зарегистрированных в системе pats.lv

Как это работает на практике?

• Можешь искать конкретный отчёт по периоду, чтобы быстро найти необходимые данные.
• Можешь просмотреть отчёт в формате PDF, в котором чётко видна стоимость каждой сделки, чтобы проверить данные
• Можешь скачать XML-файл, предназначенный для подачи в СГД

Как подать отчёт в системе СГД EDS?

Процесс простой:

1. Скачай XML-файл с pats.lv
2. Перейди в систему СГД EDS
3. Открой раздел «Документы»
4. Выбери «Загрузить из XML-файла» и загрузи XML
5. Проверь отчёт
6. Нажми «Подать»

В заключение

Если ты являешься плательщиком специального режима НДС, обязательно активируй эту функцию в своём профиле pats.lv - это существенно облегчит как учёт сделок, так и подачу отчётов. Но необходимо помнить, что, используя данный функционал, следует соблюдать все действующие правила и требования.

Хочешь начать предпринимательскую деятельность в Латвии, но не уверен в наиболее подходящем виде деятельности и режиме уплаты налогов? Правильный выбор является основой для успешного развития своего бизнеса - узнай об основных различиях и удачи в правильном выборе!