Valdes locekļa alga SIA: kad jāmaksā un kā to pareizi noformēt?

Ja esi SIA īpašnieks un vienlaikus arī valdes loceklis, agrāk vai vēlāk rodas praktisks jautājums: vai man pašam sev jāmaksā alga?

Īsā atbilde: ne vienmēr. Tomēr viss ir atkarīgs no konkrētās situācijas - vai valdes loceklim ir noteikta atlīdzība, kāds ir uzņēmuma mēneša apgrozījums un vai uzņēmumā jau ir kāds darbinieks vai valdes loceklis, par kuru nodokļi tiek maksāti vismaz no minimālās algas apmēra.

Šajā rakstā apskatīsim:

• kas ir SIA valdes loceklis;
• kad valdes loceklis var darboties bez atlīdzības;
• kad atlīdzība kļūst obligāta;
• kas ir valdes locekļa domājamais ienākums;
• kāds ir apgrozījuma slieksnis 2026. gadā;
• kādas atskaites jāiesniedz VID;
• kā pats.lv var palīdzēt sakārtot algu un grāmatvedības procesu.

Kas ir valdes loceklis SIA?

Valdes loceklis ir persona, kas vada uzņēmumu un pārstāv to ikdienas darbībā. Mazā SIA gadījumā tas bieži ir pats uzņēmuma īpašnieks - cilvēks, kurš slēdz līgumus, izraksta rēķinus, sazinās ar klientiem, pieņem lēmumus un rūpējas par uzņēmuma attīstību.

Svarīgi saprast: valdes locekļa statuss pats par sevi automātiski nenozīmē, ka ar šo personu ir noslēgts darba līgums vai ka viņam obligāti katru mēnesi jāmaksā darba alga.

Ar valdes locekli var būt dažādas tiesiskās attiecības, piemēram:

• darba līgums;
• pilnvarojuma vai vadības līgums ar atlīdzību;
• pilnvarojuma vai vadības līgums bez atlīdzības.

Ja valdes loceklim ir noteikta atlīdzība, no tās parasti jāaprēķina darbaspēka nodokļi - iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN) un valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (VSAOI).

Vai valdes loceklis var darboties bez algas?

Jā, noteiktās situācijās valdes loceklis var darboties bez atlīdzības. Piemēram, ja ar valdes locekli ir noslēgts pilnvarojuma vai vadības līgums bez atlīdzības un neizpildās īpašie domājamā ienākuma kritēriji, valdes loceklis nav jāuzskata par darba ņēmēju tikai tāpēc, ka viņš ir valdes loceklis.

Ja valdes loceklim nav noteikta atlīdzība, par viņu parasti nav jāsniedz ziņas par darba ņēmējiem un viņš nav jānorāda darba devēja ziņojumā. Izņēmums ir situācija, kad izpildās kritēriji, kuru dēļ uzņēmumam jāmaksā IIN un VSAOI no valdes locekļa domājamā ienākuma.

Tātad atbilde nav vienkārši “jāmaksā” vai “nav jāmaksā”. Jāvērtē konkrētie apstākļi:

• vai valdes loceklim ir noteikta atlīdzība;
• cik liels ir uzņēmuma mēneša apgrozījums;
• vai uzņēmumā ir darbinieks vai valdes loceklis ar atlīdzību vismaz minimālās algas apmērā;
• vai uzņēmums nav pirmajā reģistrācijas gadā;
• vai nav piemērojams izņēmums par citu uzņēmumu tajā pašā uzņēmumu grupā.

Kad valdes locekļa atlīdzība tiek uzskatīta par darba samaksu?

Ja valdes loceklim ir noteikta atlīdzība, tā nodokļu piemērošanas vajadzībām tiek pielīdzināta darba samaksai. Nav izšķiroši, vai atlīdzība noteikta darba līgumā, pilnvarojuma līgumā, vadības līgumā vai citā civiltiesiskā līgumā.

Šādā gadījumā uzņēmumam par valdes locekli parasti jāiesniedz:

• ziņas par darba ņēmējiem;
• darba devēja ziņojums;
• paziņojums par fiziskajai personai izmaksātajām summām.

Tas attiecas gan uz situācijām, kad ar valdes locekli ir darba tiesiskās attiecības, gan uz gadījumiem, kad atlīdzība ir faktiski noteikta ar citu līgumu.

Kas ir valdes locekļa domājamais ienākums?

Valdes locekļa domājamais ienākums ir situācija, kad nodokļu vajadzībām uzskata, ka valdes loceklis ir guvis ienākumu, no kura jāaprēķina IIN un VSAOI, lai gan alga faktiski nav izmaksāta.

Tas var notikt, ja vienlaikus izpildās divi galvenie nosacījumi:

• attiecīgajā mēnesī kapitālsabiedrībā nav neviena darbinieka vai valdes locekļa, kurš saņem atlīdzību vismaz minimālās mēneša darba algas apmērā;
• kapitālsabiedrības attiecīgā mēneša apgrozījums ir lielāks par piecu minimālo mēneša darba algu apmēru.

Šādā gadījumā valdes loceklis attiecīgajā mēnesī nodokļu piemērošanas vajadzībām tiek uzskatīts par darba ņēmēju, un no domājamā ienākuma vismaz minimālās mēneša darba algas apmērā jāaprēķina VSAOI un IIN. VID skaidrojumi par valdes locekļa domājamo ienākumu uzsver tieši šos kritērijus - mēneša apgrozījumu un to, vai uzņēmumā ir persona ar atlīdzību vismaz minimālās algas apmērā.

Svarīga nianse: šis noteikums var attiekties uz katru valdes locekli, nevis tikai uz vienu “galveno” uzņēmuma īpašnieku.

Kāds ir apgrozījuma slieksnis 2026. gadā?

No 2026. gada 1. janvāra minimālā mēneša darba alga Latvijā normāla darba laika ietvaros ir 780 EUR.

Tāpēc piecu minimālo algu slieksnis 2026. gadā ir:

5 × 780 EUR = 3900 EUR

Svarīgi: runa ir par apgrozījumu, kas ir lielāks par 3900 EUR mēnesī, nevis vienkārši “3900 EUR vai vairāk”.

Vēl svarīgāk - apgrozījumu nevajadzētu automātiski pielīdzināt visai izrakstīto rēķinu summai vai visai naudai, kas ienākusi bankas kontā.

Praktiski tas nozīmē: ja uzņēmums izraksta rēķinus ar PVN, jāskatās atbilstošais apgrozījums bez PVN, nevis kopējā rēķina summa ar PVN.

Praktiski piemēri

Piemērs 1: SIA sāk darbu un apgrozījums ir neliels

SIA īpašnieks ir arī vienīgais valdes loceklis. Uzņēmums janvārī sniedz pakalpojumus, un mēneša neto apgrozījums ir 2500 EUR. Valdes loceklim atlīdzība nav noteikta, un darbinieku uzņēmumā nav.

Tā kā mēneša apgrozījums nepārsniedz piecu minimālo algu slieksni, domājamā ienākuma kritēriji šajā mēnesī parasti neizpildās.

Tomēr grāmatvedība tik un tā jākārto no pirmās dienas: jāreģistrē ieņēmumi, izdevumi, bankas darījumi un dokumenti. To ērtāk darīt automatizētā grāmatvedības sistēmā, piemēram, pats.lv, kur vienuviet iespējams sekot uzņēmuma darījumiem un sagatavot nepieciešamos pārskatus.

Piemērs 2: apgrozījums pārsniedz 3900 EUR, bet algas nav

SIA februārī ir 4700 EUR neto apgrozījums no pamatdarbības. Uzņēmumā nav neviena darbinieka. Valdes loceklim atlīdzība nav noteikta.

Šādā situācijā jāvērtē valdes locekļa domājamais ienākums, jo:

• uzņēmuma mēneša apgrozījums ir lielāks par 3900 EUR;
• uzņēmumā nav neviena darbinieka vai valdes locekļa ar atlīdzību vismaz minimālās algas apmērā.

Ja nav piemērojams kāds no izņēmumiem, uzņēmumam var rasties pienākums aprēķināt IIN un VSAOI no valdes locekļa domājamā ienākuma.

Piemērs 3: valdes loceklim noteikta atlīdzība zem minimālās algas

SIA mēneša neto apgrozījums pārsniedz 3900 EUR. Valdes loceklim noteikta atlīdzība 400 EUR mēnesī. Citu darbinieku nav.

Šī ir viena no situācijām, ko bieži pārprot. Nepietiek ar to, ka “kaut kāda alga” ir noteikta. Ja atlīdzība ir mazāka par minimālo mēneša algu un izpildās apgrozījuma kritērijs, papildus jāvērtē pienākums maksāt nodokļus no objekta vismaz minimālās algas apmērā.

Citiem vārdiem - 100 EUR, 300 EUR vai 400 EUR atlīdzība pati par sevi ne vienmēr atrisina jautājumu, ja uzņēmuma apgrozījums pārsniedz noteikto slieksni un uzņēmumā nav citas personas, par kuru VSAOI tiek veiktas vismaz no minimālās algas objekta.

Piemērs 4: uzņēmumā ir darbinieks ar minimālo algu

SIA mēneša neto apgrozījums pārsniedz 3900 EUR, bet uzņēmumā ir darbinieks, par kuru VSAOI tiek veiktas no objekta vismaz minimālās algas apmērā.

Šādā situācijā domājamā ienākuma risks var nebūt tāds pats, jo viens no kritērijiem vairs neizpildās - uzņēmumā jau ir persona ar atlīdzību vismaz minimālās algas apmērā.

Tomēr svarīgi, lai tas nebūtu tikai formāls risinājums. Darba attiecībām jābūt korekti noformētām, nodokļiem - aprēķinātiem, un pārskatiem - iesniegtiem laikā.

Šeit noder pats.lv algu modulis, kas palīdz aprēķināt algas, nodokļus, prombūtnes, piemaksas un sagatavot nepieciešamos ziņojumus.

Piemērs 5: uzņēmumā ir vairāki darbinieki uz nepilnu slodzi

SIA mēneša apgrozījums pārsniedz 3900 EUR. Uzņēmumā ir divi darbinieki, un katrs saņem 500 EUR mēnesī. Valdes loceklim atlīdzība nav noteikta.

Šādā gadījumā nevar automātiski uzskatīt, ka viss ir kārtībā tikai tāpēc, ka uzņēmumā ir darbinieki. Jāskatās, vai ir vismaz viena persona, par kuru VSAOI tiek veiktas no objekta vismaz minimālās mēneša algas apmērā.

Divi nepilnas slodzes darbinieki ar 500 EUR mēneša algu katram paši par sevi neatceļ pienākumu vērtēt valdes locekļa domājamo ienākumu, ja pārējie kritēriji izpildās.

Kad domājamais ienākums nav jāpiemēro?

Ir divi būtiski izņēmumi.

Pirmais - domājamā ienākuma noteikumu nepiemēro tajā kalendāra gadā, kad kapitālsabiedrība reģistrēta Uzņēmumu reģistrā.

Otrais - noteikumu var nepiemērot, ja valdes loceklis attiecīgajā mēnesī kā valdes loceklis citā kapitālsabiedrībā tajā pašā uzņēmumu grupā gūst atlīdzību, kas nav mazāka par piecām minimālajām mēneša darba algām.

Tas nozīmē, ka jaunai SIA pirmajā reģistrācijas gadā šis konkrētais domājamā ienākuma pienākums parasti nav jāpiemēro. Tomēr tas nenozīmē, ka grāmatvedību var atlikt. Rēķini, izdevumi, bankas darījumi, līgumi un nodokļu pienākumi jāuzskaita no pirmās dienas.

Kādas atskaites jāiesniedz VID?

Ja valdes loceklim ir noteikta atlīdzība vai rodas pienākums maksāt nodokļus no domājamā ienākuma, uzņēmumam jāiesniedz attiecīgie pārskati VID.

Atkarībā no situācijas tie var būt:

• ziņas par darba ņēmējiem;
• darba devēja ziņojums;
• paziņojums par fiziskajai personai izmaksātajām summām;
• nerezidenta gadījumā - atbilstošs IIN pārskats par nerezidenta gūtajiem ienākumiem.

Darba devēja ziņojums par pārskata mēnesi jāiesniedz VID līdz nākamā mēneša 17. datumam. Obligātās iemaksas par katru darba ņēmēju vienotajā nodokļu kontā veic līdz nākamā mēneša 23. datumam.

Ja nodokļi tiek maksāti no domājamā ienākuma, darba devēja ziņojumā domājamo ienākumu norāda attiecīgajā sadaļā.

Biežākās kļūdas, ko pieļauj SIA īpašnieki

1. Domāt, ka “ja nauda nav izņemta, nodokļu nav”

Tas ne vienmēr ir pareizi. Ja izpildās domājamā ienākuma kritēriji, pienākums aprēķināt IIN un VSAOI var rasties arī tad, ja alga faktiski nav izmaksāta.

2. Jaukt rēķinu summu ar apgrozījumu

Ne vienmēr rēķina kopsumma ir summa, kas jāvērtē šī noteikuma piemērošanai. Īpaši svarīgi tas ir PVN maksātājiem, jo PVN nav uzņēmuma neto apgrozījums.

3. Uzskatīt, ka jebkura maza alga atrisina jautājumu

Ja valdes loceklim noteikta atlīdzība, bet tā ir mazāka par minimālo algu, un uzņēmuma mēneša apgrozījums pārsniedz piecu minimālo algu slieksni, var būt jāveic papildu nodokļu aprēķins līdz minimālās algas objektam.

4. Aizmirst, ka noteikums var attiekties uz katru valdes locekli

Ja uzņēmumā ir vairāki valdes locekļi, jāvērtē katra valdes locekļa situācija, nevis tikai viena īpašnieka statuss.

5. Jaukt algu un dividendes

Alga un dividendes nav viens un tas pats. Alga ir atlīdzība par darbu vai pienākumu izpildi, bet dividendes ir peļņas sadale. Dividendes pašas par sevi neatrisina jautājumu par valdes locekļa atlīdzību un domājamo ienākumu.

6. Nesekot mēneša apgrozījumam

Domājamā ienākuma jautājums jāvērtē pa mēnešiem. Nepietiek paskatīties tikai uz gada kopējo rezultātu.

7. Atlikt grāmatvedību līdz gada beigām

Ja uzņēmums sāk strādāt, dokumenti jāuzskaita uzreiz. Vēlāk atjaunot rēķinus, izdevumus, bankas darījumus un algu aprēķinus būs daudz sarežģītāk.

Kad ir īstais brīdis sākt maksāt algu?

Nav vienas universālas atbildes visiem uzņēmumiem. Tas ir atkarīgs no uzņēmuma apgrozījuma, naudas plūsmas, īpašnieka lomas un attīstības plāniem.

Tomēr ir vairāki signāli, ka jautājumu nevajadzētu atlikt:

• uzņēmumam ir regulārs ikmēneša apgrozījums;
• mēneša neto apgrozījums tuvojas 3900 EUR vai to pārsniedz;
• uzņēmumā nav neviena darbinieka;
• valdes loceklis regulāri veic uzņēmuma ikdienas darbu;
• uzņēmuma īpašnieks sāk izņemt naudu personīgām vajadzībām;
• uzņēmums plāno pieņemt darbiniekus;
• uzņēmumā jāievieš sakārtota algu un nodokļu uzskaite.

Labāk šo jautājumu sakārtot savlaicīgi, nevis risināt tikai tad, kad jau jālabo iepriekšējo mēnešu dati.

Kā pats.lv palīdz SIA īpašniekiem?

pats.lv ir praktisks rīks, kas palīdz SIA īpašniekam sakārtot grāmatvedības procesus vienuviet.

Ar pats.lv iespējams:

• reģistrēt ieņēmumus un izdevumus;
• sekot uzņēmuma darījumiem;
• sagatavot atskaites;
• kontrolēt svarīgus nodokļu termiņus;
• aprēķināt algas un ar tām saistītos nodokļus;
• sagatavot ar algu saistītos dokumentus.

Īpaši noderīgs šajā gadījumā ir algu modulis. Tas palīdz aprēķināt bruto un neto algu, IIN, atvaļinājuma naudu, kompensācijas un sagatavot ar algu saistītos dokumentus, piemēram, darba devēja ziņojumu un paziņojumu par fiziskajai personai izmaksātajām summām.

Tas palīdz samazināt manuālu aprēķinu risku un uzturēt algu procesu pārskatāmu - īpaši mazai SIA, kur īpašnieks pats vēlas saprast, kas notiek ar uzņēmuma naudu, bet nevēlas katru reizi meklēt tabulas, formulas un pārskatu termiņus.

Biežāk uzdotie jautājumi

Vai SIA valdes loceklim obligāti jāmaksā alga?

Ne vienmēr. Ja valdes loceklim nav noteikta atlīdzība un neizpildās domājamā ienākuma kritēriji, alga var nebūt obligāta. Tomēr jāseko līdzi uzņēmuma mēneša apgrozījumam un tam, vai uzņēmumā ir kāds darbinieks vai valdes loceklis ar atlīdzību vismaz minimālās algas apmērā.

Vai valdes loceklis var darboties bez atlīdzības?

Jā, valdes loceklis var darboties bez atlīdzības, piemēram, uz pilnvarojuma vai vadības līguma pamata. Taču, ja izpildās domājamā ienākuma kritēriji, uzņēmumam var rasties pienākums aprēķināt IIN un VSAOI arī bez faktiskas algas izmaksas.

Kas ir valdes locekļa domājamais ienākums?

Tas ir ienākums, kuru nodokļu vajadzībām noteiktās situācijās uzskata par gūtu arī tad, ja valdes loceklim alga faktiski nav izmaksāta. Šādā gadījumā no domājamā ienākuma jāaprēķina IIN un VSAOI.

Kāds ir domājamā ienākuma slieksnis 2026. gadā?

gadā minimālā mēneša darba alga ir 780 EUR, tāpēc piecu minimālo algu slieksnis ir 3900 EUR. Domājamā ienākuma kritērijs jāvērtē, ja uzņēmuma attiecīgā mēneša apgrozījums ir lielāks par 3900 EUR.

Vai jāskatās izrakstīto rēķinu summa vai apgrozījums?

Jāskatās atbilstošais mēneša apgrozījums, nevis automātiski visa izrakstīto rēķinu summa. PVN maksātājiem īpaši svarīgi atcerēties, ka PVN nav uzņēmuma neto apgrozījums.

Vai pietiek maksāt valdes loceklim 100 vai 400 EUR mēnesī?

Ne vienmēr. Ja atlīdzība ir zem minimālās algas, uzņēmuma mēneša apgrozījums pārsniedz piecu minimālo algu slieksni un nav citas personas, par kuru VSAOI tiek veiktas no objekta vismaz minimālās algas apmērā, var rasties pienākums aprēķināt nodokļus no objekta vismaz minimālās algas apmērā.

Vai jaunai SIA pirmajā gadā jāmaksā nodokļi no domājamā ienākuma?

Likums paredz, ka domājamā ienākuma noteikumu nepiemēro tajā kalendāra gadā, kad kapitālsabiedrība reģistrēta Uzņēmumu reģistrā. Tomēr grāmatvedība tik un tā jākārto no pirmās dienas.

Vai dividendes var aizstāt algu?

Nē. Dividendes un alga ir dažādi ienākumu veidi. Alga ir atlīdzība par darbu vai pienākumu izpildi, bet dividendes ir peļņas sadale. Dividenžu izmaksa automātiski neatrisina valdes locekļa atlīdzības un domājamā ienākuma jautājumu.

Kad jāiesniedz darba devēja ziņojums?

Darba devēja ziņojums par pārskata mēnesi jāiesniedz līdz nākamā mēneša 17. datumam. Nodokļu maksājumu termiņi jāvērtē atbilstoši konkrētajam pārskatam un VID prasībām.

Vai pats.lv var palīdzēt aprēķināt valdes locekļa algu?

Jā, pats.lv algu modulis palīdz aprēķināt algu, nodokļus un sagatavot ar algu saistītos dokumentus. Tas ir īpaši noderīgi mazām SIA, kur īpašnieks vēlas redzēt visu procesu vienuviet un izvairīties no manuāliem aprēķiniem.

Pats.lv palīdz kārtot grāmatvedību saprotami, pārskatāmi un par pieejamu cenu. Mēs veidojam sistēmu tā, lai pašnodarbinātajiem un mazo uzņēmumu īpašniekiem būtu vieglāk tikt galā ar rēķiniem, čekiem, atskaitēm un nodokļiem - bez liekiem sarežģījumiem.

Tāpēc mēs regulāri dalāmies ar bezmaksas materiāliem, skaidrojumiem un praktiskiem padomiem, kas palīdz labāk saprast grāmatvedību un uzņēmuma ikdienas finanšu jautājumus.

Ja Tu jau izmanto PATS.lv vai vienkārši vēlies atbalstīt mūsu darbu, būsim ļoti pateicīgi par atsauksmi Google . Pat īss vērtējums palīdz mums augt un palīdz citiem uzņēmējiem saprast, vai šis risinājums var noderēt arī viņiem.

Vēlies saņemt vairāk noderīgas informācijas? Pieraksties jaunumiem, aizpildot formu zemāk. Sūtīsim praktiskus padomus par grāmatvedību, nodokļiem, atskaitēm un sistēmas iespējām.